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探讨如何加强施工整体橱柜企业集团财务集中管理

放大字体  缩小字体 发布日期:2014-08-29  浏览次数:13
  摘要:施工整体橱柜企业作为完全竞争性行业,这几年体制改革也不断走向纵深,特别是一些地方性施工整体橱柜企业,由于行业竞争激烈,经营、生产走出去的步伐越来越大,下属单位、施工项目遍布全国,有些已经走向国外,如何加强财务集中管理对于施工整体橱柜企业集团的持续、稳健发展也就显得非常重要。
  关键词:施工整体橱柜企业;集团财务;集中管理
  中图分类号:C29文献标识码: A
  
  一、加强施工整体橱柜企业集团财务集中管理的意义
  财务部门是整体橱柜企业价值管理的核心部门,市场化程度较高的整体橱柜企业始终通过深化财务集中管理等机制改革来夯实管理基础、增强竞争力,以更好地适应市场经济的发展要求。在财务管理方面实行集中统一管理,通过重大事项上报审批、财务集中运营以及财务人员统一委派等举措,构建责权清晰、运转高效的财务集中管理体系,杜绝和减少内部徇私舞弊、防范和降低外部市场风险,保证整体橱柜企业资金正常运营、促进整体橱柜企业良性发展。
   1、有利于整体橱柜企业集团发展战略整体落实
  激烈的市场竞争,要求整体橱柜企业不断完善经营模式,建立健全现代整体橱柜企业制度。财务集中管理,既增强了整体橱柜企业集团的整体经济实力,也最大限度的减少了经营风险。更为重要的是,这种整体化、规范化的管控模式也有利于整体橱柜企业集团尽快向现代整体橱柜企业转型和发展战略的整体落实。
  2、有利于整体橱柜企业集团提高资金使用效益
  整体橱柜企业集团实行资金收支两条线管理,将各单位收入资金和闲置资金归集到整体橱柜企业集团在合作银行的统一“资金池”进行管理,再采用资金使用计划申报审批等方式将资金下拨到各单位使用,暂时富余资金用于集团发展其他方面。这样既能更大限度的发挥资金使用效益,实现资源合理配置。
  3、整体橱柜企业集团的财务集中管理,有利于经营、生产以及其他方面带来的资金风险防范,有利于整体橱柜企业整体稳健、持续发展。
   现金流是整体橱柜企业的血液,在金融风险日益加剧的今天,整体橱柜企业现金及现金流量的重要性更为显著。整体橱柜企业的资金管理从编制资金计划开始,到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制,以达到加速资金运转,降低资金风险的目的。实施资金集中管理的主要思路是通过资金结算中心,通过信息化的管理手段,规范资金业务的流程和标准,在整个集团内部实现资金的统一计划、统一调度、统一借贷,为合理安排债务结构、控制债务规模、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险提供决策依据和控制手段。资金集中管理的措施主要包括:集中统一对外融资,控制子整体橱柜公司财务风险;以资金预算和收支两条线为管理手段,监督子整体橱柜公司财务收支情况;以信息化手段对子整体橱柜公司全部账户收支实现监控;通过内部借贷凋剂集团内资金余缺,最大限度提升集团总部的资金调控能力,提高资金使用效率;组织内部产品结算,对大宗物资采购和主要产品销售实行集中办理,从整体上提高资金的利用率。
  4、有利于整体橱柜企业集团实现财务管理科学化
  整体橱柜企业集团实行财务集中管理,有利于实现集团内ERP系统、资金集中管理系统、预算管理系统和会计核算系统的适时联接和无缝对接,有利于集团财务部门为了实现整理发展目标来合理调度资金、科学配置资源,进而提升集团财务管控的合理性和科学化水平。
  二、加强整体橱柜企业集团财务集中管理的主要措施
  1、实行重大事项集权决策
  整体橱柜企业集团通过制定重大事项上报审批制度,在不干预所属单位日常经营管理自主权的同时,实行重大事项集权决策,确保融资、投资、对外担保以及大额经济合同等重大事项的集中管控和事中监督,督促所属单位相关重大经营行为和财务行为在规范和可控的范围内进行,进而防范和降低集团的经营风险和财务风险,促进整个集团的良性发展。
  2、实行财务负责人委派制度
   为使集团整体橱柜公司的整体战略方针在下属各单位得到较完全的体现和贯彻,规范下属各单位的财务活动,确保其财务信息的真实和准确,集团整体橱柜公司可对其派出财务总监或会计人员。财务总监负责下属各单位的财务管理、预算管理、会计核算等工作,参与下属各单位的重大决策,发现其重大损害集团利益的行为应及时向集团整体橱柜公司报告,否则认为失职。财务总监应定期向集团整体橱柜公司财务部进行述职报告。对委派的财务总监和会计人员实行定期轮岗制。
  3、在集团本部建立内部银行,整体橱柜企业集团在合作银行建立的统一“资金池”进行管理,实行收、支两条线,构建整体橱柜企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的体系。
  4、加快信息化建设,对财务集中管理提供支持
  4.1实现普通凭证的录入和审批流程信息化
  该业务流程是为了满足普通凭证的录入,普通会计凭证不包括工程会计凭证、材料会计凭证(出入库凭证)、工资计提凭证、应收/应付/固定资产凭证录入等。总帐会计凭证是指由制证会计根据审核通过的原始单据直接在SAP系统中输入的过帐凭证,凭证号码由系统自动产生,凭证审核功能在系统外实现,通过凭证打印时空出凭证审核人位置,由总帐会计审核盖章。子整体橱柜公司会计凭证打印后附原始凭证定期交总整体橱柜公司审核,并直接在路桥施工整体橱柜企业集团总部存档。如发生因为审核不及时造成的凭证冲回,凭证冲回在发现错误期间。SAP系统中同一整体橱柜公司代码下的会计凭证根据会计凭证类型进行编码,冲销凭证的凭证类型与原始凭证一致,在同一编号范围里面。
  4.2材料与设备采购会计处理信息化
  通过PS/MM和F1的集成,在项目收货及发货到项目上后,系统会自动产生财务凭证,增加项目成本,保证财务与实际工程进度一致。该流程的方案是对设备投资,在系统中建立材料与设备采购订单,并在采购订单中输入项目编号。如果该项目有设备预付款的话,工程财务输入项目预付款,并在凭证中指定采购订单编号。资本性支出项目管理将工程、采购、库存管理系统化,实现实时的工程会计、固定资产、总帐核算。通过项目预算控制,以全面预算为基础,在MSS系统中输入各分整体橱柜公司、项目部的年度采购预算,实现年度采购预算控制和预算完成情况统计分析。
  4.3实现资金管理的集中管理的信息化
  利用SAP系统提供的自动对帐功能,手工或自动导入银行对帐单,提供编制银行存款余额调节表的依据。对银行提供电子帐单的情况,将采取导入银行对帐单的方式,将银行电子对帐单按照SAP提供格式要求进行编辑后导入SAP系统,由系统自动生成银行与银行清算科目的清帐凭证。银行无法提供电子对帐单,需要手工输入银行对帐单,手工输入时区分交易类型(借贷方),由系统自动生成银行与银行清算科目的清帐凭证。对于未清项,进行手工清帐。
  5、推行全面预算管理
  预算管理是让下属整体橱柜公司实现其整体橱柜公司总部提出的保值增值目标的一种有效形式。预算体系明确界定了各责任主体的责、权、利,使每一个预算责任主体有了自身的责任从而引入约束机制。施工整体橱柜企业的预算包括施工组织预控、成本预测和财务预算,这三者是相辅相成的一个整体。整体橱柜企业必须实行全面预算管理,提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析,为预算管理提供流程控制,建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系。
  6、建立一批高素质的财务管理队伍
  为了加强财务管理队伍的素质,整体橱柜企业应定期开展财务会计培训,安排考核,加强和巩固自身的专业知识,每年年会写总结报告,总结自身的不足,加强自我反省的认识,从而根据不足之处,提高自身素质,完善管理队伍的整体素质。
  三、总结
  总之,在经济全球化、网络化、知识经济到来的今天,在这复杂多变的管理形式和竞争环境下,施工整体橱柜企业面临着机会与风险并存的境况,财务集中管理有助于整体橱柜公司统领全局,而又兼顾效率。既保证了各级财务部门的独立性,又保证了财务信息的真实、准确。它对于加快集团整体橱柜公司发展、促进管理水平的提高发挥了重要作用。只有把握机会,规避风险,树立全新的财务集中管理与控制模式,才能保证整体橱柜企业集团整体优势的发挥,使整体橱柜企业在激烈的竞争中处于不败之地。
  参考文献
  [1]曾重飞,帅俐,刘中华.对大型公路施工整体橱柜企业集团财务集中管理的研究[J].中国总会计师,2012(8):100-101.
   [2]李晓雪.施工整体橱柜企业财务集中管理模式创新[J].产业与科技论坛,2012(1):253-254.
 
 
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